С 1 января 2020 года Приморье перешло к исчислению налога на имущество по кадастровой стоимости. Какие «подводные камни» таит в себе обновленная система налогообложения, чем плоха «упрощёнка», и почему малому бизнесу в Партизанске придётся не сладко, – автор статьи обсудила с представителем Уполномоченного по правам предпринимателей по Партизанскому городскому округу Михаилом Кошеля.

— Михаил Павлович, расскажите, пожалуйста, об экономической ситуации в Партизанске.

— На мой взгляд, ситуация для малого предпринимательства складывается критическая. Это связано с тремя основными факторами. Прежде всего, развитие бизнеса сильно притормозил коронавирус. Давно не секрет, что особая эпидемиологическая обстановка в стране негативно отразилась на доходах предпринимателей. И, несмотря на некоторые компенсации, которые предлагало государство для пострадавших организаций, по большому счёту, они не сильно улучшили положение. 2020 год, в котором на целых 4 месяца была приостановлена вся торговля и услуги, а затем частично были позволены некоторые послабления, принёс большие убытки. Многие предприниматели малого и микро-бизнеса попросту не выдержали таких суровых условий и стали сокращать или закрывать свой бизнес.

Кроме этого, начиная с 2021 года, для предпринимателей предусмотрен обязательный переход на электронный документооборот. Он предполагает установку не только кассового аппарата (как сейчас), но и ряд компьютерной техники. Чтобы оборудовать одно такое рабочее место, нужно «выложить» около 100-150 тысяч рублей: не малая сумма для ИП-шников в Партизанске. А вместе с техникой необходимо обзавестись и системным администратором, который будет заниматься этой техникой. Во-вторых, для работы на новом электронном оборудовании необходимы квалифицированные кадры – а их в нашем городе «днём с огнём» не сыщешь. В основном все продавцы – женщины среднего и старшего возраста, определенная часть из них только кнопочный телефон освоили, а тут целая электронная система! Естественно, вполне ожидаемо, что в этой кадровой нише тоже скоро наступит своеобразный «голод».

Не малых трудностей добавит предпринимателям новое требование: начиная с февраля 2021 года, номенклатура товара в чеке онлайн-кассы станет обязательной для всех налогоплательщиков, а отсутствие этого важного реквизита будет грозить штрафом и признанием этого фискального документа не действительным. Чтобы этого не допустить, необходимо специальное оборудование и новое программное обеспечение, покупка которого ощутимо скажется на кошельке предпринимателей.

И, тем не менее, все эти нововведения, на мой взгляд, лишь «верхушка айсберга». Основные изменения коснулись самой системы налогообложения. Начиная с 2021 года, Налоговым Кодексом предусмотрена отмена единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Что это может значить для предпринимателя?

Изначально, ещё в начале 2000-х годов, ЕНВД был введён с целью контроля государством за реальными доходами у отдельной категории налогоплательщиков. ЕНВД был удобен и прост для ведения бухгалтерского и налогового учёта. Для малого бизнеса (или микро – когда на производстве трудится 2-3 человека), такая система налогообложения более комфортна и привычна. В связи с отменой привычной «вменёнки», у предпринимателей малого бизнеса наступают трудные времена, в связи с многократно увеличивающейся налоговой нагрузкой.

Так вот, сейчас у предпринимателей есть три варианта: либо перейти на УСН – упрощенную систему налогообложения, «доходы» — 6%, либо «доходы – расходы» — 15%, либо перейти на «патент».

Если сравнить эту систему с ЕНВД, где ставка не была «прикреплена» к уровню доходов, а только к квадратным метрам торговой площади то, скажем, магазин, площадью около 30 кв.м., с которого ранее платился налог в размере 30-40 тысяч рублей (за квартальный отчётный период), по новой системе оплата увеличивается до 80-120 тысяч рублей, но уже в месяц, в зависимости от дохода. Сомнительная «упрощёнка», не правда ли?

Эта система может быть выгодна для предпринимателей, оказывающих различные услуги, а так как магазины имеют доходы от своей торговой наценки в размере 15-25% от всего оборота, то применение ими УСН-6% прямое разорение бизнеса.

Кстати, УСН подойдёт для бизнеса, ориентированного на оказание услуг, занимающимся сдачей в аренду недвижимости и работу с юридическими лицами, госучреждениями. Но опять же, не нужно забывать о 6% — ставке налога.

Большая процентная ставка налогов, да и в целом сам переход с «вменёнки», как её принято называть, в скором времени, я полагаю, приведёт к закрытию определенного количества компаний и ИП, в том числе и в нашем городе.

— Неужели это действительно необходимо?

— Вообще, надо сказать, что в сохранении ЕНВД заинтересованы не только предприниматели, но и региональные власти и муниципалитеты, ведь налоговые выплаты по такой системе поступали в местную казну. За сохранение «вменёнки» не раз выступали депутаты Государственной Думы.

Эта тема долго обсуждалась и даже выражалась в поправках в законопроекты «Об изменениях в Налоговый кодекс», а также в Федеральный закон «О банках и банковой деятельности». Эти законопроекты предполагали отсрочить отмену единого налога на вменённый доход до 01.01.2025 года.

Я полагаю, это было бы правильнее, ведь, просчитав все расходы, малый и микро-бизнес просто ликвидируется из-за увеличения затрат на тот же бухгалтерский и налоговый учёты.

Тем не менее, никакие поправки и предложения не смогли убедить Правительство РФ, и закон был принят. Значит, государству так необходимо…

— Как малому бизнесу приспособиться к новым изменениям?

— Чтобы как-то удержаться на плаву, можно развивать свой бизнес в нескольких направлениях. Ведь никогда не можешь быть уверен, что «стрельнет» через 5 лет, через 10. Нужно уметь быстро приспосабливаться и быть готовым к изменениям. То, что было в 90-х, уже не вернётся. Необходимо постоянно искать другие пути.

Сейчас особенно трудно тем, кто ведёт предпринимательскую деятельность в сфере торговли: бороться с крупными сетевыми магазинами практически невозможно. О чём говорить, если даже закупочная цена для крупных компаний в разы меньше, чем для малых ИП. Как тут развивать свой бизнес?

— Как известно, начиная с 2021 года, налог на имущество будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости. Чем это чревато для предпринимателей?

— Налог на недвижимость — это не местное изобретение. Эта форма налога давно работает за рубежом. Но (!) не всё, что хорошо на Западе, приемлемо для российской экономики. В период 90-х годов, когда активно набирала обороты приватизация, мы все стали собственниками, только не совсем понятно чего. Вообще, я понимаю, что содержание государства необходимо, а это стоит не малых денег, которые, кроме как из налогов и нормальной экономики, взять неоткуда.

Но если с подоходным налогом или налогом на прибыль более менее всё ясно: вы никогда не заплатите больше, чем заработали (так как ставка налога никогда не превысит 100%). Совершенно по-иному обстоят дела с налогом на недвижимость, который ещё сильнее увеличил налоговую нагрузку на предпринимателей. Дело в том, что данный налог исчисляется, как говорилось ранее, исходя из кадастровой стоимости помещения или здания, а не из рыночной, реальной. Две оценки одного и того же здания очень разнятся, при чём не в лучшую для предпринимателя сторону.

Приведу живой пример. Я владелец нежилого помещения в Партизанске, общей площадью 56 кв.м. Его рыночная цена в нашем городе оценивается приблизительно в 700 тысяч рублей. При этом кадастровая стоимость этого же помещения выставлена в государственном реестре в размере 1,2 млн. рублей. Понятно ведь, что такая цена для удалённого района очень завышена. Я обратился в надлежащий орган с целью провести проверку и пересмотреть кадастровую стоимость здания, и каково было моё удивление, когда в новом расчёте моё здание оценили уже в 1,5 млн. рублей. Вот так оценочка!

Я полагаю, было бы правильнее и разумнее проводить кадастровую стоимость, всё-таки, исходя из рыночной цены.

Ранее мы оплачивали налог на имущество по инвентаризационной стоимости – стоимости объекта недвижимости, которую определяли технические организации (БТИ). Основными показателями, влияющими на размер инвентаризационной стоимости, являются непосредственно площадь объекта, материалы, из которых он построен, и его физический износ.

Кадастровая же стоимость определяется, исходя из расположения объекта (центр или «спальный» район), транспортной доступности, уровня инфраструктуры и других факторов. Но вот в чём подвох: как правило, оценку кадастровой стоимости проводят организации, находящиеся далеко от места нахождения самого объекта. Соответственно, на осмотр здания никто не выезжает. Чисто теоретически определяют, где в городе «центр», не углубляясь в особенности города. В реальности рядом с объектом может быть свалка и пустырь, такая глушь, что пешком не доберешься, но оценщики уверенно повышают кадастровую стоимость – «на карте-то это центр!».

Вообще, налог на имущество по кадастровой стоимости (КС) – не новая история даже для российской экономики. Ранее, начиная с 2016 года, налог по КС уже был введён на 3 вида деятельности: торговля, общественное питание, административно-офисные центры.

Начиная с 1 января 2021 года, оценка по кадастровой стоимости будет применяться ко всем видам деятельности по максимальной ставке – 2% (напоминаю — это помимо того, что вы оплачиваете все остальные налоги). И удивляет, если честно, даже больше не это, а парадокс этой кадастровой оценки в том, что для неё не важно: есть ли крыша, стены у этого объекта, работает это здание (объект), приносит ли оно доход или нет.

Возьми и заплати.

— Что сделала городская власть для того, чтобы помочь предпринимателям в этих условиях?

— Дума Партизанского городского округа прошлого созыва в 2016 году утвердила льготные ставки, которые снизили первоначальную ставку с 2% до 0,2%, а затем , каждый год, налоговая ставка увеличивалась на 0,2%. Сейчас, в 2020 году льготная ставка составляет 0,8%. А уже в следующем году налоговая ставка составит 1% — такое решение приняли депутаты местной Думы уже нынешнего созыва. Я считаю, на этом уровне городская власть сделала всё, что от неё было возможно.

— А можно ли как-то не согласиться с кадастровой оценкой недвижимости?

— Реально из этой ситуации я вижу только один выход по снижению и уменьшению налога на недвижимость- это, снизить оценку кадастровой стоимости, но только пойти через судебные решения. Для этого предпринимателям не обойтись без помощи юридической организации, которая специализировалась бы в данной сфере. Многопрофильный юрист вам здесь вряд ли поможет. Но нужно иметь в виду: услуги такой организации стоят очень недешево. Поэтому, чтобы принять положительное решение о переоценке кадастровой стоимости (которая изменяется каждые 5 лет), нужно реально просчитать выгоду. Может заплатить налог будет дешевле? Тут всё индивидуально и зависит от самого объекта недвижимости, и в какую сумму его оценили.

В целом, как представитель Уполномоченного по правам предпринимателей в Партизанском городском округе, хочу сказать, что приходящий 2021 год принесет предпринимателям города существенные трудности, от которых определенная категория малого бизнеса может быть потеряна и как работодатели, и как налогоплательщики, а в целом это негативно отразится и на социально-экономическом развитии нашего городского округа. В связи с перечисленными нововведениями в налоговой системе, а также «болезненной» коронавирусной обстановкой, я вынужден констатировать: бизнес переживает худшие времена.

Анастасия Васильева, фото автора.

Газета «Время перемен+ТВ», г. Партизанск, 2020г.